Pró-labore: Obrigatoriedade e Impostos

Está abrindo sua empresa agora e ainda não se familiarizou com todos os termos? Já ouviu falar em pró-labore? Se já ouviu mas não entendeu direito, não se preocupe, nós vamos te ajudar! É sobre isso que vamos falar no post de hoje.

O que é pró-labore

Do latim, “pró-labore” significa “pelo trabalho”. No mundo empresarial é o correspondente a remuneração mensal dos sócios pelas atividades administrativas que exercem em suas empresas.

Muitas pessoas o classificam como o “salário” dos sócios, mas de acordo com a legislação brasileira, esse comparativo não pode ser feito.

Apesar de ser a quantia mensal fixa retirada pelos sócios, o pró-labore não pode ser considerado um salário. Isto porque, neste caso, o que chamamos de benefícios trabalhistas não são obrigatórios como em um regime de CLT. No pró-labore, itens como FGTS, férias e décimo terceiro, por exemplo, são opcionais. Sendo definidos pelos sócios da empresa por comum acordo.

Uma dúvida muito comum é em relação a obrigatoriedade da retirada de pró-labore. Por definição, o sócio administrador  indicado no contrato social de uma empresa, passa automaticamente a ser um “contribuinte obrigatório” da Previdência Social. Sendo assim, a retirada de pró-labore é essencial para o pagamento do INSS.

A questão aqui é que a retirada de pró-labore em si não é obrigatória, mas o recolhimento de INSS sim, então, se você não tiver nenhuma outra forma de recolhimento (não estiver registrado em uma empresa pela CLT, não realizar a contribuição como autônomo, entre outras), o pró-labore é a maneira mais indicada para isso.

Não existe um valor específico para a retirada de cada sócio. A indicação é que como por lei nenhum trabalhador pode receber menos do que o salário mínimo vigente, o recomendado é que a retirada de cada sócio seja de, no mínimo, o correspondente a este valor.

Quais os impostos que você, enquanto beneficiário do pró-labore, precisará pagar sobre essa quantia retirada?

• INSS
• IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte)

INSS:

Para os sócios (ou donos) de empresas do Simples Nacional, em geral ocorre o desconto de 11% da quantia total do Pró-labore, relativos ao INSS.

Então, se você registrar um salário mínimo (R$1.100 como pró-labore, irá pagar R$121,00 (11% de R$1.100,00) para a previdência.

Lembrando que esse valor pode sofrer alterações caso, por exemplo, o sócio trabalhe com carteira assinada ou seja administrador de outra empresa.  

IRRF:

O pró-labore, por se assemelhar ao “salário” pago ao empresário, é considerado um rendimento tributável, ou seja, existe o desconto de imposto de renda na fonte (que é uma espécie de antecipação do pagamento dos seus impostos), assim, você precisará fazer as retenções mensais desse imposto, assim como acontece com qualquer funcionário ao receber o salário. 

Mas calma, não são todos os valores de pró-labore que passam por essa retenção na fonte, de acordo com a tabela da receita federal, somente as retiradas acima de R$1.903,98 ao mês, é que sofrem a retenção na fonte.

Os valores são calculados com a seguinte base:

Então, se esse for o seu caso, além do INSS que é descontado de qualquer maneira, você precisará descontar mensalmente o seu IRRF que varia de acordo com a tabela acima.

Exemplificando os descontos dos impostos de acordo com a quantia registrada como pró-labore:

R$1.100,00 de Pró-labore ->  Impostos devidos: INSS = R$121,00

Conforme dissemos acima, o valor do INSS para o empresário do Simples Nacional é 11% da quantia retirada como pró-labore. Então, nesse caso 11% de R$1.100 que dá R$121,00

R$3.000,00 de Pró-labore -> Impostos devidos: INSS (R$330,00) + IRRF (R$57,45) = R$387,45

O cálculo do IRRF é feito assim: Do valor total do pró-labore, se subtrai o que já foi pago como INSS, então, nesse caso seriam os R$3.000, 00 – R$330,00 = R$2.670,00 (essa é a sua base de cálculo). Sobre isso, são aplicados os 7,5%, o que dá R$200,25. Mas ainda temos que considerar a parcela a deduzir, que neste caso é de  R$142,80, ou seja, no final do mês, você pagará R$57,45 de IRRF.

Mas afinal, o que é essa retenção na fonte?

Quando dizemos que o imposto é retido na fonte, significa que você paga ao governo uma porcentagem, no momento em que recebeu o dinheiro, porém, esse pagamento é uma forma de antecipação, que funciona da seguinte forma:

Mesmo que você não atinja o limite de R$ 22.847,76 de rendimentos tributáveis ao ano, ao transmitir sua declaração de imposto de renda de pessoa física, essa parcela que foi retida na fonte (antecipada) poderá voltar para o seu bolso na forma da famosa restituição de imposto de renda. Mas, caso você ultrapasse esse limite, por ter outras fontes de rendimentos ou outros diversos motivos, o valor que tiver sido retido na fonte será descontada do imposto de renda a ser pago.

Ainda está com dúvidas sobre o pró-labore?

Entre em contato com o Simplificador que a gente pode te ajudar!

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